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Las empresas que no paguen este beneficio hasta el 15 de julio incurren en una infracción grave.

El plazo para el primer depósito de la gratificación del año, por Fiestas Patrias, vence el 15 de julio, y con él también llega un período clave para las empresas. ‘’Si bien es un beneficio esperado por los trabajadores, también puede convertirse en problemas de cumplimiento laboral si no se gestiona adecuadamente’’, advierte Jimmy Huatuco, jefe de proyectos de Buk Perú.

La multa por errores u omisiones en el pago puede llegar hasta los 129 294 soles, según la escala de multas de Sunafil 2025.

La gratificación de julio es uno de los beneficios más fiscalizados por la Sunafil, especialmente en sectores con alta rotación. Las empresas deben tener mucho cuidado con los plazos, el cálculo proporcional y los montos exactos, porque cualquier error es sancionable, incluso si fue involuntario.

A continuación, Buk detalla los errores más comunes y sus consecuencias:

1. Pagar fuera de plazo: El límite legal es el 15 de julio, si la empresa deposita después de esa fecha, incurre en una infracción grave.

– Multa máxima para microempresas: 2407.5 soles

– Pequeñas empresas: 24 075 soles

– Empresas no mype: 139 742 soles

2. Omitir de trabajadores: Todos los colaboradores en planilla al 30 de junio, y mes completo laborado, deben recibir la gratificación, incluso si están de vacaciones, con licencia o en trabajo remoto. Excluirlos genera multas proporcionales al número de afectados.

3. Errores en el cálculo: La gratificación equivale a un sueldo íntegro más una bonificación extraordinaria del 9% por EsSalud (o 6.75% si el colaborador está afiliado a una EPS). ‘’Omitir estos porcentajes puede llevar a un pago de gratificación incompleto’’, agrega Huatuco de Buk.

4. No pagar la gratificación proporcional: Los trabajadores que ingresaron después de enero o que cesarán pronto tienen derecho a recibir una parte proporcional por cada mes calendario completo laborado en el semestre. Este es uno de los errores más frecuentes.

5. Falta de registro o documentación: No entregar una boleta clara o no registrar el pago correctamente en los sistemas internos también constituye una infracción.

¿Cómo prevenir estos errores?

Actualmente existen herramientas con las que las empresas pueden automatizar los procesos de cálculo, registro y comunicación de este u otros beneficios de Ley. “Contar con herramientas digitales evita omisiones y ayuda a mantener una trazabilidad completa. La gestión de personas no puede depender de hojas de Excel si se quiere cumplir al 100%”, enfatiza Jimmy Huatuco, jefe de proyectos de Buk Perú.

¿Cómo se calcula la gratificación?

El cálculo de la gratificación se basa en la remuneración bruta mensual del trabajador, existen calculadoras digitales que ayudan al cálculo como https://www.buk.pe/recursos/calculadoras-para-recursos-humanos/calculadora-de-gratificaciones. 

Los principales factores que se deben considerar:

1. Sueldo base: Corresponde a la remuneración mensual sin descuentos.

2. Bonificación extraordinaria:

– Si está afiliado a EsSalud, recibirá una bonificación adicional del 9%.

– Si está afiliado a una EPS, recibirá una bonificación del 6.75%

3. Proporcionalidad: Si no trabajó los seis meses del semestre, el trabajador recibirá el pago proporcional a los meses laborados.

Retos Urgentes Para El Futuro Del Emprendimiento

A la fecha, la digitalización facilita el cumplimiento oportuno de obligaciones, reduce errores contables y previene sanciones, lo que contribuye a fortalecer la formalización, como se detalla a continuación.

Un reciente estudio de la ONG Cesal y la Universidad ESAN revela que las micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) limeñas enfrentan desafíos estructurales que limitan su desarrollo. Entre las principales debilidades identificadas se encuentran la falta de acceso a financiamiento formal, la informalidad empresarial y la escasa conexión con políticas públicas. Sin embargo, hay una debilidad adicional que no ha sido suficientemente abordada: la resistencia a la digitalización.

Aunque el 96.5% de los emprendedores ha accedido a algún tipo de capacitación, principalmente ofrecida por ONG, muchos aún carecen de formación en gestión empresarial, finanzas o marketing, lo que limita su capacidad para administrar sus negocios eficientemente. Además, la falta de educación y capacitación empresarial es otra debilidad identificada en el estudio. Esta situación se ve reflejada en la adopción limitada de herramientas digitales, a pesar de que el 94% de los gerentes y directores consideran que la transformación digital es fundamental para el desarrollo de sus empresas.

Solución estratégica 

En este contexto, la digitalización se presenta como una solución estratégica para superar estas debilidades. Además, la resistencia al cambio, los costos iniciales y el desconocimiento de las herramientas disponibles continúan siendo obstáculos significativos para la adopción de nuevas tecnologías, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (mipymes). Por ello, es fundamental que los emprendedores peruanos reconozcan la importancia de la digitalización y busquen soluciones accesibles y adaptadas a sus necesidades.

La digitalización no solo simplifica el cumplimiento fiscal, sino que también permite acceder a reportes en tiempo real, mejorar la toma de decisiones y aumentar la eficiencia operativa. Los emprendedores que adopten soluciones tecnológicas estarán en una mejor posición para competir en un mercado que exige agilidad y precisión.

La resistencia a la digitalización es una de las principales debilidades que enfrentan los emprendedores peruanos. Superar esta barrera es esencial para mejorar la competitividad y sostenibilidad de las mipymes en el país. La adopción de herramientas digitales, como los sistemas ERP (Enterprise Resource Planning), puede ser el primer paso hacia una gestión empresarial más eficiente y exitosa, ya que permiten automatizar procesos de ventas, compras, inventario, planillas, recursos humanos y contabilidad, lo que mejora la eficiencia operativa y fortalece la competitividad.

Asimismo, es clave que tanto el sector público como el privado trabajen de forma articulada para crear un ecosistema que fomente la transformación digital en todos los niveles del emprendimiento. Esto implica desde programas de capacitación más especializados hasta incentivos para la adopción tecnológica, pasando por el fortalecimiento del acceso al financiamiento digital. Las alianzas con empresas tecnológicas también pueden desempeñar un papel decisivo al ofrecer soluciones flexibles, escalables y asequibles, adaptadas a las particularidades de cada tipo de negocio.

Finalmente, el camino hacia una economía más sólida y resiliente pasa por un cambio de mentalidad. La transformación digital no debe ser vista como un gasto, sino como una inversión estratégica que permitirá a los emprendedores escalar sus negocios, responder con rapidez a los cambios del entorno y generar empleo de calidad. Apostar por la digitalización por medio de soluciones como ERP, POS, RRHH, CRM más inteligencia artificial es apostar por el futuro del emprendimiento en el Perú.

Ha aumentado el uso de billeteras digitales con los pequeños negocios, por lo que la Sunat ejercería un control más estricto sobre sus ingresos. No declararlos podría llevar al embargo de cuenta.

La Sunat comenzaría a monitorear el uso de billeteras digitales como Yape y Plin por parte de los pequeños negocios. Estas aplicaciones permiten a los comerciantes recibir pagos mediante códigos QR o números de teléfono, facilitando el proceso de compra y venta, pero sin generar comprobantes. Aunque han transformado la forma de pagar en Perú, también favorecen el comercio informal, ya que permiten que las empresas no registren sus ingresos.

Ante esta situación, los trabajadores tendrán que tomar medidas legales a fin de evitar los embargos a sus cuentas. Cada transacción realizada, aun así sea lo más barato, queda registrada a nombre de quien recibe el pago. Sunat informa que si se perciben más de S/45 mil al año y no se realiza la declaración correspondiente, puede que su cuenta sea observada.

¿Qué fiscalizará Sunat en los pequeños negocios?

Los ingresos de los pequeños negocios serán fiscalizados por la Sunat. Cada comerciante o dueño que emita constantes ventas, tendrán que declarar el motivo de donde viene el dinero. Fernando Zegarra, abogado tributarista, informó a Latina que aun así se hayan registrado solo con su Documento Nacional de Identidad (DNI) y número de celular, los movimientos que hagan serán registrados.

“No habrá oportunidad de decir que no existe una operación bancaria, de hecho sí la hay. Si tienen ingresos por más de S/45 mil año y usan aplicaciones como Yape o Plin, tu cuenta podría estar en la mira”, agregó. Además, la Sunat revisará los movimientos realizados a las billeteras digitales para hacer la comparación y respectivo balance de lo declarado.

Por otro lado, cada pago estaría sujeto al Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) que se identifica como un rastro que deja ‘huella’ del dinero recibido. Esto equivale al 0.005% del monto total de la venta u operación hecha. Si esta tasa aumenta rápidamente, las entidades bancarias informarán a la Sunat, las acciones que tomaría esta entidad serían medidas más fuertes para controlar el dinero y posteriormente el embargo de la cuenta.

Sunat 2025: ¿qué transacciones se verán afectadas por los impuestos?

A pesar de que el pago con efectivo ha pasado a segundo plano, se ha visto el incremento de formas digitales de recibir y mandar dinero mediante aplicaciones de bancos. Aunque son alternativas formalizadas para emitir las ventas, en estos iguales aplicarían las ITF. A continuación estas son las condiciones en las que se haría efectivo el impuesto: 

• Cuando se tenga que pagar más de S/2.000 o US$500.

• Cuando se realice la entrega o devolución de sumas de dinero debido a un contrato de préstamo, independientemente del monto acordado.

Las transacciones que aplican para la normativa son las siguientes: 

• Transferencias de fondos.
• Tarjetas de débito.
• Tarjetas de crédito.
• Cheques.
• Remesas.
• Cartas de crédito.
• Giros.
• Órdenes de pago.
• Depósitos en cuenta.

Sin embargo, también hay pagos que no clasifican al pago de los impuestos:  

• Los pagos realizados a las entidades del sistema financiero y a las cooperativas de ahorro y crédito que no están tienen permiso para captar dinero del público.

• Los pagos a las administraciones tributarias por lo que recauden en sus funciones.

• Los pagos realizados por un mandato judicial.

• Cuando estos pagos se efectúen en una localidad sin agencia bancaria.

¿Cuál es el límite de dinero que se puede recibir en Yape y Plin?

En Yape y Plin, el monto máximo por operación para enviar dinero es de S/500. En el caso de Yape, para enviar dinero la cantidad tope es de S/2.000. Para recepcionar dinero, el límite diario es de S/20.000 y el máximo mensualmente es de 5 UIT que equivale a S/26.750. En el caso de Plin, el límite es igual, ya que solo permite recibir hasta S/20.000 diarios y enviar solo S/2.000.

Las ventajas de usar estas billeteras digitales es que no cobran por comisión entre transacciones, y aunque los límites varían según el banco, permiten recibir el dinero entre diferentes entidades. Pero cuidado, el abuso de estas aplicaciones sin tener un comprobante de pago hará que la Sunat fiscalice con rigurosidad las cuentas.

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) estableció las condiciones que debe cumplir la carta fianza que se presente en el procedimiento contencioso tributario para la admisión de los recursos de reclamación y apelación extemporáneos y los medios probatorios extemporáneos en la etapa de reclamación.

Además, reguló su presentación y el plazo para su renovación, devolución y ejecución, con la finalidad de que los recurrentes tengan certeza de dichos aspectos regulados en una única resolución, aplicable tanto en materia tributaria como aduanera.

De acuerdo con la Resolución de Superintendencia Nº 000224-2025/SUNAT dicha carta fianza deberá tener, como mínimo, las siguientes características:

1. Ser emitida, a favor de la Sunat, por una empresa bancaria o financiera autorizada por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) a emitir carta fianza.

2. Ser irrevocable, solidaria, incondicional y sin beneficio de excusión.

3. Ser ejecutable de manera inmediata a solo requerimiento de la Sunat y no deberá contener cláusulas que limiten, restrinjan o condicionen su ejecución, ni anotaciones en su dorso.

4. Deberá indicar:

a) El número del acto impugnado que garantiza.

b) El monto de la deuda que garantiza.

c) La fecha de vencimiento de la carta fianza.

d) Que, en caso de ejecución, la empresa bancaria o financiera deberá emitir y entregar un cheque girado a la orden de Sunat/Banco de la Nación.

Para efecto de lo señalado en los literales b) y c) se deberá considerar lo previsto en el numeral 3 del artículo 137° o en los artículos 141° o 146° del Código Tributario, según corresponda.

La carta fianza se deberá presentar, en original, en los Centros de Servicios al Contribuyente de la Sunat, existentes en el país. Conozca la norma aquí

Mediante Decreto Supremo N° 133-2025-EF (publ.29.06.25; vig.01.07.25), se aprueba el “Listado de entidades que podrán ser exceptuadas de la percepción del IGV” . El listado se publica en la sede digital del Ministerio de Economía y Finanzas (www.gob.pe/mef).

Como es de conocimiento general, el Capítulo II del Título II de la Ley Nº 29173 se regula el Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con dicho impuesto de los bienes señalados en el Apéndice 1 de la indicada Ley, cuyo encargado se le denominará “agente de percepción”.

Asimismo, no se efectuará la percepción en la siguiente situación:

1 . Operaciones en las que se emita un comprobante de pago que otorgue derecho al crédito fiscal

2 .  El cliente tenga la condición de agente de retención del IGV o figure en el “Listado de entidades que podrán ser exceptuadas de la percepción del IGV”.

La aprobación de las entidades que formen parte de dicha lista depende del MEF, quien lo publicará, a través de su portal en internet, a más tardar el último día hábil de los meses de marzo, junio, setiembre y diciembre de cada año.

De lo expuesto, mediante la presente disposición se aprueba el “Listado de entidades que podrán ser exceptuadas de la percepción del IGV” a que se refiere el artículo 11 de la Ley Nº 29173, que regula el Régimen de Percepciones del IGV.

Vigencia: 01/07/2025

VER DISPOSICIÓN NORMATIVA

Mediante Resolución de Superintendencia Nº 000223-2025/SUNAT (publ.29.06.25; vig. conforme indique la norma), se aprueba el procedimiento específico “Control aduanero de equipaje y de mercancías en la Zona Comercial de Tacna” DESPA-PE.23.01 (versión 2), cuyo texto forma parte integrante de la presente resolución. Por medio de esto, se establece las pautas a seguir en el proceso de traslado hacia el resto del territorio nacional de los bienes adquiridos con franquicia de compra por los turistas en la Zona Comercial de Tacna; con la finalidad de lograr el cumplimiento de las normas que lo regulan.

Norma legal adjunta : R.D.S. Nº 000223-2025/SUNAT

Resolución de Superintendencia que aprueba el procedimiento específico “Control aduanero de equipaje y de mercancías en la Zona Comercial de Tacna” DESPA-PE.23.01 (versión 2)

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) aprobó el procedimiento específico “Comercio electrónico desde la Zona Comercial de Tacna” DESPA-PE.23.02 (versión 1), mediante la Resolución de Superintendencia Nº 000222-2025/SUNAT.

De esta manera, la entidad recaudadora establece las pautas a seguir en la adquisición y traslado de bienes con franquicia de compra desde la Zona Comercial de Tacna, mediante el comercio electrónico, al amparo del artículo 20° de la Ley Nº 27688, Ley de Zona Franca y Zona Comercial de Tacna; con la finalidad de lograr el correcto cumplimiento de las normas que lo regulan.

Dichas pautas están dirigidas al personal de la Sunat, a la Administración de la ZOFRATACNA, a los usuarios de la Zona Comercial de Tacna, a las empresas de comercio electrónico, a las empresas del servicio de entrega rápida, a las personas naturales, y a las empresas de transporte terrestre y aéreas que intervienen en el procedimiento.

El procedimiento específico entrará en vigencia a los treinta (30) días calendario contados a partir del día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial El Peruano y estará en vigor hasta el 31 de diciembre de 2027. Conozca la norma aquí

El 15 de julio del 2025 es la fecha límite para que las empresas del régimen laboral privado en el Perú depositen la gratificación de Fiestas Patrias a sus trabajadores, señala el Área Laboral de EY Perú.

Ello independientemente del tipo de contrato suscrito, ya sea contrato a plazo indeterminado, a plazo fijo e incluso trabajadores a tiempo parcial.

Requisitos para gratificación

EY Perú considera que si bien el monto de la gratificación es, en promedio, una remuneración mensual, este monto podría variar ligeramente dependiendo de algunos factores.

“Este beneficio se otorga a los empleados que hayan trabajado de enero a junio, proporcionando una remuneración mensual completa a quienes hayan trabajado durante todo el periodo y una gratificación proporcional a aquellos que hayan trabajado más de un mes, pero menos de seis meses», explicó el Socio del Área Laboral de EY Perú, Mauricio Matos.

Agregó que, para su cálculo, se debe partir de la premisa de que el monto a recibir está condicionado a la remuneración que regularmente percibe el trabajador al 30 de junio. En caso haya recibido un aumento salarial desde julio, este será contemplado en la gratificación que se deposite en el mes de diciembre del 2025.

¿Cuánto me corresponde de gratificación?

Con el objetivo de que puedas saber cuánto recibirás este año, y planificar su uso con anticipación, EY Perú nos explica a continuación qué variables debes tomar en cuenta:

• ¿Cuánto me corresponde de gratificación? El monto de la gratificación se calcula en función de la remuneración que regularmente perciba el trabajador al 30 de junio. Sin embargo, si durante el semestre de enero a junio el trabajador ha recibido otros complementos remunerativos como bonos u horas extras, estos se incluirán en el cálculo siempre y cuando se hayan percibido al menos tres veces durante el periodo, en cuyo caso se suman y se dividen entre seis. Asimismo, si la remuneración principal del trabajador es imprecisa o variable, el monto se determinará en base al promedio de lo percibido entre los meses de enero a junio.

• ¿Qué conceptos no se incluyen en el cálculo de la gratificación? En ningún caso se incluyen en el cálculo los conceptos que no sean remunerativos, tales como utilidades, prestaciones alimentarias, movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo, gratificaciones extraordinarias otorgadas a título de liberalidad, entre otros.

• ¿La gratificación contiene descuentos (ONP/AFP, EsSalud, EPS e impuestos)? Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a aportes como la ONP/AFP o EsSalud. Sin embargo, en la medida que el aporte a esta última entidad se encuentra a cargo del empleador, estos deberán abonar a sus trabajadores el equivalente a dicho aporte (9%) en calidad de bonificación extraordinaria sin naturaleza remunerativa.

En tanto, si el trabajador está afiliado a una Entidad Prestadora de Salud (EPS), el monto de esta bonificación ascenderá a 6.75% del monto de la gratificación. Por último, es importante precisar que las gratificaciones son un ingreso afecto al pago del impuesto a la renta de quinta categoría a cargo del trabajador.

Incumplimiento pago de gratificación

• ¿Qué pasa si no se paga la gratificación? La falta de pago íntegro y oportuno de este beneficio es uno de los incumplimientos más recurrentes y supone la comisión de una infracción grave en materia laboral, con una posible multa al empleador no mype de entre 8,399.50 soles a 139,742 soles, dependiendo del número de trabajadores afectados y el monto de la UIT vigente. Además, se pueden aplicar los intereses legales laborales que se generen hasta la fecha efectiva de pago.Pago de deudas con el empleador: las gratificaciones no pueden ser objeto de compensación por deudas que tenga el trabajador con el empleador, salvo que exista una autorización expresa del primero.

Sunat fija condiciones de carta fianza

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) estableció las condiciones que debe cumplir la carta fianza que se presente en el procedimiento contencioso tributario para la admisión de los recursos de reclamación y apelación extemporáneos y los medios probatorios extemporáneos en la etapa de reclamación.

A la par, la entidad recaudadora reguló su presentación y el plazo para su renovación, devolución y ejecución, con la finalidad de que los recurrentes tengan certeza de dichos aspectos regulados en una única resolución, aplicable tanto en materia tributaria como aduanera, detalla la Resolución de Superintendencia Nº 000224-2025/SUNAT.

Entre las características que como mínimo deberá tener dicha carta fianza figuran ser ejecutable de manera inmediata a solo requerimiento de la Sunat y no contener cláusulas que limiten, restrinjan o condicionen su ejecución, ni anotaciones en su dorso.

Más de 300 funcionarios se movilizaron en 21 regiones del país.

En lo que va del año, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) ha realizado cinco operativos nacionales de cobranza coactiva a contribuyentes que no cumplieron sus obligaciones, a pesar de las diversas facilidades que se les brindaron para regularizarlas. Como resultado de estas acciones se recuperó más de 61 millones de soles.

Con este tipo de intervenciones se busca inducir a los contribuyentes al pago de las deudas tributarias que tengan y se encuentren en situación de cobranza coactiva, a fin de promover el cumplimiento voluntario y oportuno de sus obligaciones.

En la primera intervención se recuperó 15 millones de soles, en la segunda acción más de 9 millones de soles, mientras que en el tercer operativo más de 11 millones de soles, en el cuarto operativo se obtuvo más de 10 millones de soles, y en el último, efectuado entre el 18 y 19 junio, un monto superior a los 15 millones de soles.

En cada uno de los operativos participaron más de 300 funcionarios de cobranza de la Sunat desplegados en 21 regiones como Lima, Arequipa, La Libertad, Lambayeque, Piura, Cusco, Ica, Tacna, Loreto, Junín, Chimbote, Ucayali, Cajamarca, Huacho, San Martín, Huánuco, Juliaca, Huaraz, Ayacucho, Tumbes y Madre de Dios. Los fiscalizadores realizar visitas simultáneas en todo el país.

SUNAT brindó facilidades

Cabe precisar que, si un contribuyente tiene una conducta de incumplimiento de sus obligaciones tributarias, se procede a emitir documentos como órdenes de pago, resoluciones de determinación de la deuda o resoluciones de multa, con plazos para regularizar su situación.

Si el deudor mantiene el incumplimiento, el ejecutor coactivo tiene la facultad de dictar las medidas de embargo que considere necesarias, entre las que destacan en forma de depósitos con y sin extracción. En el primer caso los bienes son retirados del local del contribuyente, mientras que en el segundo se mantiene bajo su administración.

Con estas acciones de control se busca recuperar los ingresos que permiten financiar el presupuesto público y que hacen posible que el Estado cumpla con brindar educación, salud, y servicios como luz, agua y desagüe, entre otros, para todos los peruanos, en especial a los de menores recursos.